Как считать амортизацию при лизинге

Начисление амортизации в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Амортизация — поэтапное перенесение затрат на покупку или создание основного средства (далее ОС) в расходы в течение срока его полезного использования.

С 2022 года применяется новый стандарт ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Он изменил порядок амортизации ОС в бухгалтерском учете:

• Кроме объектов, не теряющих потребительских свойств (земля, музейные ценности и т. п.) не полежат амортизации также:
  • инвестиционная недвижимость, которая учитывается по переоцененной стоимости;
  • объекты, не используемые в деятельности, но учитываемые на балансе в соответствии с законом о мобилизационной деятельности.

  Амортизация начисляется способами (п. 35, 36 ФСБУ 6/2020):

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
  • линейным;
  • уменьшаемого остатка;
  • пропорционально объему выпуска продукции (работ, услуг).

  В учетной политике организация устанавливает момент начала начисления и прекращения амортизации (п. 33 ФСБУ 6/2020):

  • с даты признания в БУ (списания с учета);
  • с 1 числа месяца, следующего за месяцем признания (списания) с учета.

  Предварительные настройки

  В начале работы с ОС в программе проверьте доступ к функционалу ( Главное – Функциональность – Основные средства или Администрирование – Функциональность – Основные средства ). Чтобы амортизация в 1С начислялась, достаточно включения флага в поле Основные средства .

  Если применяете ФСБУ 25 как арендатор или арендодатель, установите соответствующие флаги.

  

  В настройках учетной политики ( Главное – Учетная политика ) проверьте или установите Основной счет учета затрат . Именно он будет подставляться автоматически в качестве счета затрат для начисления амортизации в документе принятия на учет основных средств.

  

  Поступление и принятие к учету ОС

  • амортизация начисляется линейным способом со следующего месяца после принятия к БУ;
  • специальный коэффициент и амортизационная премия в НУ не применяются;
  • затраты по амортизации отражаются на счете 26.

  Настройки амортизации сервера устанавливаются документом Принятие к учету ОС ( ОС и НМА –Принятие к учету ОС ).

  

  Обратите внимание на заполнение полей:

  • Вид операции — Оборудование, т. к. сервер приобретен в готовом виде;
  • Событие ОС — Принятие к учету с вводом в эксплуатацию.

  Укажите также МОЛ (материально-ответственное лицо) и Местонахождение ОС .

  

  На вкладке Оборудование выберите:

  • Способ поступления — Приобретение за плату;
  • Оборудование — приобретенный сервер из справочника Номенклатура;
  • Склад — склад, который указали в документе поступления;
  • Счет — счет учета, на который оприходовали оборудование при поступлении.

  При заполнении вкладки Основные средства создайте объект в справочнике Основные средства, укажите его инвентарный номер и выберите для заполнения.

  

  • На вкладка Бухгалтерский учет установите параметры амортизации.

  

  • Способ начисления амортизации — укажите в соответствии с учетной политикой (в нашем примере — Линейный способ).
  • линейный способ амортизации — отношение разности балансовой и ликвидационной стоимости к величине оставшегося срока полезного использования;
  • способ уменьшаемого остатка — формулу расчета определяет предприятия самостоятельно так, чтобы сумма амортизации уменьшалась по мере уменьшения СПИ имущества;
  • амортизация пропорционально количеству продукции — распределение стоимости ОС на период производства продукции в определенном количестве (выполнения работ), применяется к оборудованию, срок использования которого рассчитан на определенное количество произведенной продукции (работ).
  • линейный — исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости и СПИ амортизируемого имущества;
  • нелинейный — определяется как произведение суммарного баланса по амортизационной группе и нормы амортизации, установленной ст. 259.2 НК РФ.
  • Счет начисления амортизации (износа) — счет начисления амортизации основных средств в 1С (в нашем примере — 02.01). Установите флаг Начислять амортизацию .
  • Способ отражения расходов по амортизации — в соответствии с учетной политикой и назначением использования ОС.

  

  Способ амортизации можно изменить в дальнейшем документом Изменение отражения амортизации ОС :

  • Срок полезного использования (в месяцах) — определяется исходя из ожидаемого периода эксплуатации, физического и морального износа ОС (п. 9 ФСБУ 6/2020);
  • Ликвидационная стоимость — заполняется при наличии (в нашем примере — 5 000 руб.).
  • не ожидается поступлений от выбытия ОС;
  • поступления от выбытия несущественны;
  • сумму поступления от выбытия нельзя определить.

  На вкладке Налоговый учет выберите порядок включения стоимости в расходы:

  

  В блоке Порядок начисления амортизации поставьте флажок Начислять амортизацию заполните поля Срок полезного использования (в месяцах) и Специальный коэффициент (если применяете).

  

  Так как в нашем примере амортизационная премия не используется, вкладку Амортизационная премия не рассматриваем. Подробнее о начислении амортизационной премии в 1С 8.3 Бухгалтерия смотрите в статье >>

  После заполнения документа Принятие к учету ОС можно распечатать карточку ОС по форме ОС-1.

  Амортизация основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия

  Амортизация в 1С 8.3 выполняется с помощью регламентной операции в функциональном блоке Закрытие месяца ( Операции – Закрытие месяца ).

  

  Эту регламентную операцию программа выполняет ежемесячно.

  Для расчета амортизации кликните по названию Амортизация и износ основных средств и в выпадающем меню выберите Выполнить операцию .

  Проводки

  

  После проведения регламентной операции можно создать справку-расчет амортизации за месяц, выбрав в меню Амортизация или из раздела Операции – Справки-расчеты – Амортизация .

  Отчет отражает информацию по амортизации основных средств с группировкой по амортизационной группе.

  

  Ведомость амортизации основных средств в 1С 8.3

  Еще один отчет, который позволяет проанализировать правильность расчета амортизации в 1С 8.3 — Ведомость амортизации ( ОС и НМА – Ведомость амортизации ). Этот отчет показывает сумму начисленной амортизации за выбранный период, а также остаточную стоимость.

  Ведомость амортизации можно настроить для получения дополнительной информации. Например, вывести дату принятия к учету или местонахождение основного средства.

  Рассмотрим, как это выполнить:

  • нажмите на кнопку Показать настройки ;
  • перейдите на вкладку Дополнительные поля и нажмите Добавить ;
  • раскройте группировку Основное средство и выберите то информационное поле, которое хотите дополнительно отразить (в качестве примера отразим Дата принятия к учету );
  • в поле выбора Размещение укажите способ отражения (доступно два варианта: В одной колонке и В отдельных колонках ).

  В результате получим следующий отчет:

  

  Консервация ОС

  В связи с вступлением в силу нового ФСБУ 6/2020 «Основные средства» амортизация в бухгалтерском учете не приостанавливается и продолжает начисляться за исключением случаев, когда балансовая стоимость ОС равна или превышает ликвидационную стоимость.

  При этом в налоговом учете все остается без изменений, и ОС должно быть законсервировано, если использование приостанавливается более чем на 3 месяца (п. 3 ст. 256 НК РФ).

  Чтобы законсервировать ОС только в НУ, воспользуйтесь документом Изменение состояния ОС (раздел ОС и НМА ). Создайте документ, в поле Событие ОС в предложенном списке выберите событие, которое отражаете.

  

  Снимите флажок с Отражать в бухгалтерском учете , оставьте флажок Отражать в налоговом учете , Влияет на начисление амортизации (износа) , а затем выберите те ОС, которые надо законсервировать.

  

  Все изменения будут отражены в следующем месяце.

  Мы рассмотрели, как начислить амортизацию основных средств в 1С.

  См. также:

  • Учет ОС
  • Счета учета ОС
  • Правила для амортизации ОС с 2020
  • Как сделать список ОС с ОКОФ и амортизационными группами
  • Что делать с амортизацией при переводе ОС с 01 счета на 03?
  • Как изменить способ отражения в расходах амортизации ОС?
  • К какой амортизационной группе относится смартфон, планшет?
  • Почему не начисляется амортизация при закрытии месяца?
  • Принятие к учету ОС с амортизационной премией
  • Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

  Если Вы еще не подписаны:

  Активировать демо-доступ бесплатно →

  или

  Оформить подписку на Рубрикатор →

  После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

  

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

  Похожие публикации

  1. Классификатор ОКОФ в 1С 8.3ОКОФ — общероссийский классификатор основных фондов. Он объединяет основные средства.
  2. Монтаж оборудования в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкцияОрганизации часто приобретают оборудование, состоящее из частей, и самостоятельно (или.
  3. Регистрация земельных участков в 1С 8.3 БухгалтерияДля автоматического расчета налога на землю в программе 1С нужно.
  4. Объединение нескольких ОС в одно в 1СОбъединение основных средств необходимо в редких случаях. Кроме того, это.

  Оцените публикацию

  (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

  Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание!
  В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

  Добавить комментарий Отменить ответ

  Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

  Как считать амортизацию при лизинге

  Процесс, при котором стоимость основных средств и нематериальных активов постепенно включают в себестоимость товара, работы или услуги.

  Поделиться
  Поделиться
  Поделиться

  Процесс, при котором стоимость основных средств и нематериальных активов постепенно включают в себестоимость товара, работы или услуги.

  Рассказываем, что такое амортизация, зачем и как ее рассчитывать.

  Амортизация простыми словами — это постепенный рост цены товара из-за покупки новых активов. Скажем, на производстве купили станок — немного подняли цены, чтобы со временем отбить его стоимость.

  Что такое амортизация

  Бизнес потратил деньги на недвижимость или дорогое оборудование. Это могут быть затраты на покупку основных средств — например, новое здание или станок — или на нематериальный актив — патент на разработку или компьютерную программу. Со временем здание обветшает, детали в станке сотрутся, а программа устареет — накопится износ.

  Чтобы себестоимость товара не увеличивалась резко при покупке дорогостоящих активов, их первоначальную стоимость делят на части и включают в себестоимость постепенно. Это и есть амортизация.

  ✅ Амортизируют основные средства и нематериальные активы. Например, здания и сооружения, транспорт, оборудование, компьютеры, дорогостоящие программы, патенты и так далее.

  ❌ Водные ресурсы, земельные участки и объекты природопользования, музейные предметы и музейные коллекции не амортизируют. У них нет срока полезного использования, они не устаревают и не изнашиваются.

  В бухгалтерском учете не амортизируют недвижимость, которую приобретают для сдачи в аренду.

  Где учитывают амортизацию

  Амортизацию считают в налоговом и бухгалтерском учете.

  Амортизация в налоговом учете. Используют для расчета налога на прибыль, НДФЛ у ИП на ОСН.

  У бизнеса на спецрежиме, например УСН, налоговой амортизации нет.

  Для целей налогообложения амортизируют основные средства со сроком полезного использования больше одного года и стоимостью выше 100 000 ₽.

  Читать далее Выкуп авто из лизинга

  Все основные средства разбивают на группы по срокам полезного использования. Всего таких групп 10. Они указаны в постановлении правительства от 01.01.2002 № 1.

  Если какого-то актива там нет, используют срок полезного использования из его технической документации.

  Медцентр купил медицинские инструменты стоимостью 120 000 ₽ 20 января 2023 года. Инструменты входят в первую группу основных средств с полезным сроком использования свыше одного года и до двух лет. Конкретный срок в этом диапазоне выбирает владелец основных средств. Минимальный — 13 месяцев, максимальный — 24 месяца. Допустим, медцентр выбрал срок полезного использования 24 месяца. Стоимость инструментов можно списывать на затраты каждый месяц в течение этого срока.

  Амортизация в бухгалтерском учете. Амортизацию используют для формирования себестоимости, и расчета остаточной балансовой стоимости активов. А также для расчета налога на имущество организаций по недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости. Компании сами устанавливают лимит первоначальной стоимости основных средств сами. Чтобы избежать разницы в налоговом и бухгалтерском учете, в последнем можно установить такой же лимит — 100 000 ₽. Амортизацию начисляют ежемесячно.

  ИП бухучет не ведут и амортизацию не начисляют.

  При определении срока полезного использования в бухучете обычно применяют налоговую классификацию по группам.

  Как рассчитывать амортизацию

  Амортизацию начисляют ежемесячно с первого числа месяца, следующего за вводом актива в эксплуатацию, и прекращают с первого числа месяца, следующего за выбытием.

  У компании на заводе сломался станок. 5 января 2023 года его вывели из эксплуатации и продали на металлолом. Компания купила новый. Его признали объектом основных средств и ввели в эксплуатацию 20 января 2023 года.

  На старый станок не начисляют амортизацию с 1 февраля 2023 года. А на новый начинают начислять с этой же даты.

  В налоговом учете амортизируют первоначальную стоимость. А сумма для амортизации в бухгалтерском учете рассчитывается по формуле:

  Читать далее Кто платит НДС — продавец или покупатель?

  

  В первоначальную стоимость входит цена приобретения, стоимость доставки, установки и наладки и любые другие расходы, которые нужны для начала полноценной работы.

  Ликвидационная стоимость — цена, за которую можно продать актив, когда закончится срок его полезного использования.

  Цена оборудования — 100 000 ₽, срок полезного использования — 3 года. На четвертый год его планируют продать за 35 000 ₽.

  Первоначальная стоимость — 100 000 ₽. Ликвидационная — 35 000 ₽. Сумма, которая подлежит амортизации: 100 000 ₽ − 35 000 ₽ = 65 000 ₽.

  В налоговом учете есть два способа начисления амортизации, а в бухгалтерском учете — три.

  В налоговом учете:

  В бухгалтерском учете:

  1. Линейный.
  2. Способ уменьшаемого остатка.
  3. Способ списания стоимости пропорционально объему продукции и его разновидности. Например, для транспорта — пропорционально пробегу.

  Самый простой — линейный способ начисления амортизации. Он подойдет для всех видов учета. О нем подробнее расскажем дальше.

  Если хотите сделать учет амортизации другим способом, рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером, чтобы сделать все правильно.

  Линейный метод начисления амортизации. Для расчета нужно знать срок полезного использования и первоначальную стоимость. В первоначальную стоимость входит цена приобретения, стоимость доставки, установки и наладки и любые другие расходы, которые нужны для начала полноценной работы.

  Формула расчета нормы амортизации линейным способом:

  

  Для налогового учета определяют норму амортизации. Ее умножают на первоначальную стоимость и получают ежемесячную амортизацию. Арифметически это то же самое, как если первоначальную стоимость разделить на срок полезного использования.

  

  Амортизацию для налогового учета можно рассчитывать по одной из двух формул:

  

  

  Разберем на примере. Пекарня купила оборудование для выпечки хлеба за 1 000 000 ₽. Доставка обошлась в 3000 ₽, а установка и наладка — в 150 000 ₽. Срок полезного использования печи — код ОКОФ: 14 2945000, свыше пяти и до семи лет. Собственник выбрал семь лет, или 84 месяца. Сделаем расчет амортизации:

  Читать далее Ускоренная амортизация основных средств в 2020 году. Формула. Пример. Кто может применять

  Показатель	Расчет
  Первоначальная стоимость	1 000 000 ₽ + 3000 ₽ + 150 000 ₽ = 1 153 000 ₽
  Амортизация оборудования для бухгалтерского учета в месяц	(1 153 000 ₽ − 100 000 ₽) / 84 месяца =
  Норма амортизации для налогового учета	1 / 84 месяца × 100% = 1,2%
  Амортизация оборудования для налогового учета в месяц	1 153 000 ₽ × 1,2% = 13 726 ₽ или 1 153 000 ₽ / 84 месяца = 13 726 ₽

  Если есть уверенность, что в конце срока службы продать объект не получится, в бухгалтерском учете ликвидационную стоимость можно признать нулевой. Тогда разницы между налоговым и бухгалтерским учетом не будет.

  Что важно запомнить

  1. Амортизация — это процесс, при котором стоимость основных средств и нематериальных активов постепенно включают в себестоимость товара, работы или услуги.
  2. Учет амортизации нужен для основных средств и нематериальных активов.
  3. Водные ресурсы, земельные участки, недра, недвижимость, которую купили специально для сдачи в аренду, не амортизируются.
  4. В налоговом учете амортизация нужна для основных средств стоимостью больше 100 000 ₽. В бухгалтерском учете года компании устанавливают лимит первоначальной стоимости основных средств сами. Чтобы избежать разницы, установите в бухучете те же 100 000 ₽.
  5. Амортизацию начисляют ежемесячно с первого числа месяца, следующего за вводом актива в эксплуатацию, прекращают — с первого числа месяца, следующего за выбытием.
  6. В налоговом учете есть два способа расчета амортизации, а в бухгалтерском — три. Самый простой — линейный. Его можно использовать в обоих видах учета.

  

  Телеграм-канал: 60 781 читатель

  Похожие записи:

  1. Порядок закрытия 76 счета в бух. учете
  2. Учет лизинговых операций у лизингополучателя
  3. Как обмануть сканер отпечатков пальцев на телефоне.
  4. Как взять трактор в лизинг

  https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/osnovnye-sredstva/postuplenie-i-prinyatie-k-uchetu-os/nachislenie-amortizatsii-v-1s-8-3-poshagovaya-instruktsiya.html

  Похожие записи:

  1. Продажа ООО с долгами: инструкция где и как продать фирму с задолженностями
  2. Как Провести Счет Фактуры по Лизингу • Проводки по документу
  3. Как грамотно осуществить досрочное погашение кредита в Сбербанке
  4. Как взять трактор в лизинг
  Читать статью  АГРО ТЕХНИКА в лизинг